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        行業(yè)新聞

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        【財務(wù)須知】營改增來了,員工報銷要啥票?

        話說,營改增在五一全面推開后,好多小伙伴

        都不知所“票”了......




        員工報銷指南

        營改增后因公衣食住行需要索取什么發(fā)票?

        “增值稅專用發(fā)票”?

        “增值稅普通發(fā)票”?




        根據(jù)財稅〔2016〕36號財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知,目前建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等全部營業(yè)稅納稅人,納入試點范圍,由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。從員工日常的經(jīng)濟業(yè)務(wù)來看,我們應(yīng)該注意以下報銷問題:


        哪些項目可以抵扣呢?

        辦公用品/電子耗材 -----17%
        公路通行(5月-7月)---3%/5%
        車輛租賃 ---------------17%
        水費/電費 --------------13%/17%
        房屋租賃 ---------------11%
        物業(yè)管理 ---------------6%
            郵電費 -----------------11%/6%
        會議費/培訓費 ----------6%必須要取得增值稅專用發(fā)票。!

        哪些情形不能抵扣呢?

        集體福利費
             個人消費、餐費
                差旅費(除住宿)
          免稅項目支出
            供應(yīng)商無法取得抵扣憑證
            增值稅普通發(fā)票

        提示

        購進的旅客運輸服務(wù)餐飲服務(wù)在此次實施辦法中明文規(guī)定進項稅不能抵扣,因此即使拿到增值稅專用發(fā)票,企業(yè)也無法抵扣。

        住宿則要根據(jù)費用的具體性質(zhì)來決定是否能夠抵扣進項稅。在能夠抵扣的情況下,原來營業(yè)稅下個人在酒店退房時只需向酒店提供單位名稱即可開具營業(yè)稅發(fā)票。但在增值稅下,則至少需要提供包括企業(yè)名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行和賬戶等信息,滿足發(fā)票開具要求,但無需提供書面證明材。

        這么簡單明了地列出清單,你們還是云里霧里的話,那小編就給你舉些例子吧,多看幾遍,保你熟能生巧。

        招待費

        好不容易約到客戶,見面招待他們吃飯,餐費花掉近一個月工資! 


        根據(jù)財稅[2016]36號文,餐飲服務(wù)適用6%的稅率。購進餐飲服務(wù)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣,所以交際應(yīng)酬的餐費、娛樂全都是不能抵扣的,即使增值稅專用發(fā)票也不行,如果招待客人住宿的話,所發(fā)生的住宿費屬于個人消費,同樣無法抵扣。


        差旅費

        下個月要去商務(wù)出差,營改增后的報銷會有變 化嗎?

        根據(jù)財稅[2016]36號文,購進的旅客運輸服務(wù)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣,所以如果乘坐公共交通工具取得的票據(jù)的進項稅額是無法抵扣的。但如果駕駛公司自有車輛出差,就不屬于購進旅客運輸服務(wù),行駛過程中花費的汽油費、停車費、通行費等,如果能取得增值稅專票,其進項都可以抵扣如果是租車出行的話,車子租賃17%的稅款也能參加抵扣了呢。一定不要忘記開“增值稅專用發(fā)票”!  

        營改增后,住宿服務(wù)適用6%稅率,如果購入的住宿服務(wù)是用于員工因公出差,若能取得增值稅專用發(fā)票,適用一般計稅方法的公司是可以從銷項稅額中抵扣的。


        福利費


        端午節(jié)可是馬上就要到咯,給大家買了粽子,取得專票,我要抵扣!

        你可別激動了,作為福利支出的東西全都是無法抵扣的。



        會議培訓費

        最近公司忙著拓展新業(yè)務(wù),光組織召集會議就花去萬把來塊錢,其中餐費就有近千元。

        放心啦,會議費專票的稅款是可以抵扣的。不過,注明了餐費的部分,得要摳出來,不能抵扣的。




        合同價格

        最近集采談的差不多了,很快就要簽合同。是否有啥注意要點呢?

        增值稅下,簽訂合同請一定注明是含稅價,還是不含稅價,約定提供增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票哦!


        風險提示


        營業(yè)稅的票據(jù)用到什么時候?

        年初時候出差去到偏遠地方,

        那邊的店里提供的還是手撕票。我還沒有報銷怎么辦?

        5月1日起,原地稅營業(yè)稅發(fā)票將停止使用,試點納稅人已領(lǐng)取地稅機關(guān)印制的發(fā)票以及印有本單位名稱的發(fā)票,可繼續(xù)使用至2016年6月30日。五一之后,盡量要取得專票。


        注意

        為自己、為他人、介紹他人、讓他人為自己,開具與實際經(jīng)營不符的發(fā)票,都稱為虛開增值稅發(fā)票。虛開增值稅發(fā)票在法律上已經(jīng)上升到刑法層面了,所以大家一定不要虛開增值稅發(fā)票!




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        點擊次數(shù):  更新時間:2016/7/29 11:56:23

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